De KOR voor coaches: slim of niet?
De KOR loont vooral als je klanten particulieren zijn en je weinig kosten hebt. Werk je vooral voor bedrijven of investeer je veel, dan levert de KOR je meestal niets op of kost hij je geld. Je mag meedoen als je omzet maximaal € 20.000 per jaar is (stand 2026).
Wat is de KOR?
De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een kleine omzet. Doe je mee, dan:
- reken je geen btw aan je klanten;
- doe je geen btw-aangifte, behalve in een paar gevallen een incidentele aangifte;
- vraag je geen btw terug over je kosten en investeringen;
- hoef je voor de btw geen facturen te sturen. Stuur je er toch een, dan vermeld je dat de vrijstelling geldt.
Wie mag meedoen?
De Belastingdienst noemt drie voorwaarden:
- Je onderneming is gevestigd in Nederland.
- Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar (stand 2026), in het jaar waarin je je aanmeldt én het jaar ervoor.
- Wat je levert is belast met btw.
Dat derde punt is voor therapeuten van belang. Is je werk al vrijgesteld, bijvoorbeeld via de medische vrijstelling, dan heb je de KOR daarvoor niet nodig. Die vrijgestelde omzet telt in de regel ook niet mee voor de grens van € 20.000. Of jouw werk belast is, lees je in Btw voor coaches en therapeuten.
Hoe meld je je aan en af?
- Aanmelden gaat via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je aanmelding moet minstens 4 weken voor de ingangsdatum binnen zijn. Deelname start op z'n vroegst bij het volgende kwartaal of aangiftetijdvak. Tot je de definitieve ingangsdatum per brief krijgt, blijf je gewoon btw-aangifte doen.
- Vrijwillig afmelden kan ook via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk 4 weken voor de gewenste ingangsdatum. De afmelding gaat in op de eerste dag van een aangiftetijdvak.
- Verplicht afmelden moet direct zodra je omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt. Over de sessie die je over de grens brengt, reken je al btw over het hele bedrag.
Na een afmelding mag je de rest van dat kalenderjaar en het jaar erna niet opnieuw meedoen. Een verplichte deelname van drie jaar is er niet meer; die verviel per 1 januari 2025.
Rekenvoorbeeld: particuliere klant versus zakelijke klant
Dit is een voorbeeld met ronde getallen, geen advies voor jouw situatie.
Een coach geeft 150 sessies per jaar. Zijn kosten zijn € 3.000 zonder btw: software, een laptop, opleiding. Daar zit € 630 btw op, dus hij betaalt € 3.630.
Situatie 1: particuliere klanten, vaste prijs van € 121 per sessie. De klant betaalt € 121, met of zonder KOR. Hij kan geen btw aftrekken, dus voor hem verandert niets.
| Zonder KOR | Met KOR | |
|---|---|---|
| Ontvangen van klanten | € 18.150 | € 18.150 |
| Btw afdragen | − € 3.150 | € 0 |
| Kosten (incl. btw) | − € 3.630 | − € 3.630 |
| Btw op kosten terug | + € 630 | € 0 |
| Over voor de coach | € 12.000 | € 14.520 |
Met de KOR houdt deze coach € 2.520 meer over.
Situatie 2: zakelijke klanten, prijs € 100 per sessie zonder btw. Zonder KOR betaalt de klant € 121 en trekt hij € 21 btw af. Hij is dus € 100 kwijt. Met KOR rekent de coach € 100 zonder btw. Ook dan is de klant € 100 kwijt.
| Zonder KOR | Met KOR | |
|---|---|---|
| Ontvangen van klanten | € 18.150 | € 15.000 |
| Btw afdragen | − € 3.150 | € 0 |
| Kosten (incl. btw) | − € 3.630 | − € 3.630 |
| Btw op kosten terug | + € 630 | € 0 |
| Over voor de coach | € 12.000 | € 11.370 |
Met de KOR houdt deze coach € 630 minder over: precies de btw op zijn kosten die hij niet meer terugkrijgt.
Wanneer kies je wel of niet voor de KOR?
Uit het voorbeeld volgen drie vuistregels.
- Vooral particuliere klanten: de KOR levert je meestal geld op, omdat de btw anders van je marge afgaat.
- Vooral zakelijke klanten: de KOR levert je niets op en kost je de btw op je kosten. Bedrijven kunnen de btw zelf aftrekken.
- Grote investering op komst, zoals een praktijkinrichting: wacht met de KOR, want je krijgt de btw op die investering niet terug. Heb je eerder btw afgetrokken op investeringen, dan moet je die soms deels terugbetalen.
Zit je dicht bij de € 20.000, reken dan ook met een jaar waarin je groeit. Kom je erboven, dan moet je je direct afmelden en mag je pas na het volgende kalenderjaar weer meedoen.
Dat betekent dat je je omzet het hele jaar moet kunnen optellen, ook als je facturen in verschillende mappen staan. In Coaching Companion staan al je facturen in één lijst en zie je in het btw-overzicht per maand wat je hebt ontvangen. Het jaartotaal tel je zelf op.
Dit is geen persoonlijk fiscaal advies. Twijfel je, reken je eigen cijfers dan na met je boekhouder.
Checklist: past de KOR bij jou?
- Mijn werk is belast met btw (niet vrijgesteld)
- Mijn omzet blijft dit en vorig kalenderjaar onder € 20.000
- Het grootste deel van mijn klanten is particulier
- Ik heb weinig kosten met btw en geen grote investering gepland
- Ik heb uitgerekend wat ik met en zonder KOR overhoud
- Ik meld me minstens 4 weken voor het nieuwe kwartaal aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk
- Ik houd mijn omzet per maand bij, zodat ik zie wanneer ik de grens nader
Lees ook
- Een eigen coachpraktijk starten: complete checklist
- Factuur maken als coach: wat moet erop staan?
- Btw voor coaches en therapeuten: wanneer wel, wanneer niet?
- Beste software voor coaches
Bronnen
- Kleineondernemersregeling (KOR) (Belastingdienst)
- Voorwaarden voor deelname aan de KOR (Belastingdienst)
- Wat betekent meedoen met de KOR? (Belastingdienst)
- Wel of niet meedoen aan de KOR? (Belastingdienst)
- Aanmelden KOR (Belastingdienst)
- Afmelden KOR (Belastingdienst)
- Wijzigingen KOR en introductie EU-KOR per 1 januari 2025 (Taxlive)